许多德州的2021十大正规彩票app投资者都在进行修缮, 更新, 和改进，以提高物业，准备上市与2021十大正规彩票app经纪人. 在1031年类似交易中放弃房产的投资者通常会问，他们是否可以在出售前立即从1031年交易中获得与改善或维修房产相关的费用报销.
答案是否定的——除非产生税收后果. 原因是，投资者从1031交易所获得的任何收益——无论是金钱、任何种类的利益或非“同类”的财产——都被称为“boot”，并且通常应在投资者有资本利得税后果的程度上征税.
然而, 投资者对转让财产所作的改进可以计入该财产的成本基础. 简单地说，成本基础是一项财产在税收上的价值. 成本基础随着时间的推移而变化，被称为调整基础. 调整后的基础可以通过增加对物业的资本改善而增加. 调整后的基础也可以通过诸如在所有权期间每年纳税申报表上的折旧扣除等因素来减少.
一般, 在调整后的成本基础上，增加使用寿命超过一年的资本改进费用. 这被称为资本支出，必须在多年内资本化并折旧. 改进包括为属性增加价值的增强, 延长其使用寿命, 或使属性适应新的用途. 资本改善可以包括增加房间, 新浴室, 新的屋顶, 甲板, 击剑, 线路升级, 车道, 人行道, 管道的升级, 厨房升级. 美国国税局使用以下类别来定义必须折旧的资本支出:
- 改善:纳税人必须将用于改善投资物业的任何费用资本化. 如果改进的结果使财产得到改善，则该费用为改进费用, 恢复属性, 或使属性适应新的或不同的用途.
- 改善:修复先前存在的缺陷或状况的费用, 扩大或扩大财产的, 或者增加容量, 强度, 或者财产的质量.
- 修复:更换财产的主要结构部分的费用, 修复因伤亡损失而造成的财产损失, 或者把房子重建到一个全新的状态.
- 调整:指在最初购买或持有该物业用于投资时，将该物业改变为与其预期的一般用途不一致的用途而发生的费用.
相反, 可以作为当期费用扣除的费用是为偶然维修和日常维护支付的金额. 这些费用不加到调整后的成本基础上. 维修通常是一次性修复或维修，以帮助保持物业良好的工作状态和可居住. 2021十大正规彩票app投资者可以从当年的纳税义务中扣除小修的费用. 然而, 小修的成本并没有减少投资者的资本利得税义务到他们有资本利得的程度. 美国国税局在1040附表E指令中澄清说，“在大多数情况下，维修不会给财产增加重大价值或延长其使用寿命.“德克萨斯州的2021十大正规彩票app投资者可以在IRS出版物551中找到更多关于基础和调整成本基础的信息, 资产基础.
对于得克萨斯州的2021十大正规彩票app投资者来说，1031交换是一个很好的延税选择，他们想要处置一处持有的用于投资的房产，并投资于另一种同样用于投资的同类替代房产. 在评估2021十大正规彩票app交易的价值时，了解改善成本是如何影响交易的，以及这些成本是否会被征税，是至关重要的. 一如既往地, 投资者应就其具体交易的独特事实和情况寻求税务顾问的2021十大正规彩票app.